Ist eine Familienstiftung das Richtige für Sie? Zehn Fragen, die ich beim ersten Treffen stelle

1. Denken Sie bei Ihrem Vermögen in Generationen und nicht in den nächsten Jahren?

   Die Familienstiftung ist ein Instrument für Jahrzehnte. Das Gesetz gibt ihr drei Aufgaben: Vermögen zu sammeln, es im Interesse der Begünstigten zu verwalten und ihnen Leistungen zu erbringen (Art. 2 des Gesetzes über die Familienstiftung – ustawa o fundacji rodzinnej). Wenn Sie Ihr Unternehmen in zwei bis drei Jahren verkaufen wollen, ist die Stiftung dafür nicht das richtige Werkzeug. Schon heute fällt der Verkauf von Vermögen, das ausschließlich zur Weiterveräußerung erworben wurde, aus der Steuerbefreiung heraus, und ab 2027 – wenn das neue Gesetz in Kraft tritt – kommt eine zweijährige Haltefrist für eingebrachtes Vermögen hinzu.

2. Rechtfertigt der Wert Ihres Vermögens die Kosten der Struktur?

   Das gesetzliche Minimum des Gründungsfonds beträgt 100 000 PLN (Art. 17). Eine Stiftung hat jedoch laufende Kosten: Notar, Buchhaltung, Betreuung der Organe und ein Audit, das mindestens alle vier Jahre durchgeführt wird (Art. 79). In der Praxis rechnet sich das bei Vermögen in Millionen Złoty, nicht in Hunderttausenden.

3. Wissen Sie, wer Begünstigter sein soll – und wer nicht?

   Begünstigter kann eine natürliche Person sein, auch Sie selbst, oder eine Nichtregierungsorganisation. Die schwierigsten Entscheidungen betreffen nicht die Kinder, sondern deren Ehepartner, künftige Enkel und das Kind, das nicht im Unternehmen arbeitet. Wenn Sie das heute nicht entscheiden können, entscheidet es die Satzung für Sie – nicht unbedingt so, wie Sie es wollen.

4. Wollen Sie zu Lebzeiten die Kontrolle behalten oder sie sofort abgeben?

   Der Stifter kann im Vorstand sitzen, Begünstigter sein und sich in der Satzung weitreichende Befugnisse vorbehalten. Er kann das Ruder auch von Anfang an abgeben. Beide Modelle sind zulässig, erfordern aber eine andere Satzung, einen anderen Aufsichtsrat und einen anderen Plan für den Tag, an dem Sie nicht mehr da sind.

5. Gibt es in Ihrer Familie Spannungen, die nach Ihrem Tod ausbrechen werden?

   Die Stiftung ordnet die Vermögensverhältnisse, heilt sie aber nicht. Ist ein Konflikt wahrscheinlich, muss die Satzung ihn vorhersehen: ein Aufsichtsrat mit einer Person außerhalb der Familie, klare Regeln für Satzungsänderungen, eine Mediations- oder Schiedsklausel. Eine Stiftung ohne solche Mechanismen wird zur Arena des Streits statt zu seiner Barriere.

6. Besteht Ihr Vermögen vor allem aus einem Unternehmen, Immobilien oder Kapital?

   Jede Vermögensart lässt sich einbringen, aber jede wirft andere Fragen auf. Das operative Unternehmen bleibt in der Gesellschaft, und die Stiftung wird ihre Gesellschafterin – dann ist das Verhältnis der Satzung zum Gesellschaftsvertrag entscheidend (mehr). Die Vermietung von Immobilien ist eine zulässige Tätigkeit (Art. 5 Abs. 1 Nr. 2), die Kurzzeitvermietung wird ab 2027 aber voraussichtlich ihre steuerliche Begünstigung verlieren.

7. Haben Sie Verbindlichkeiten oder Streitigkeiten, auf die sich Gläubiger berufen könnten?

   Die Stiftung haftet gesamtschuldnerisch mit dem Stifter für dessen Verbindlichkeiten, die vor ihrer Errichtung entstanden sind, einschließlich Unterhaltspflichten, und diese Haftung kann ohne Zustimmung des Gläubigers nicht ausgeschlossen werden (Art. 8 Abs. 1). Sie ist auf den Wert des vom Stifter eingebrachten Vermögens begrenzt (Art. 9) – also genau des Vermögens, das Sie schützen wollten. Der Gläubiger kann außerdem die Gläubigeranfechtung (skarga pauliańska) erheben. Die Stiftung schützt Vermögen vor künftigen Risiken, nicht vor bestehenden Schulden (mehr zu den Grenzen des Schutzes).

8. Rechnen Sie damit, dass die Stiftung den Pflichtteil „ausschaltet“?

   Das tut sie nicht. Der innerhalb von zehn Jahren vor dem Tod des Stifters eingebrachte Gründungsfonds wird bei der Berechnung des Pflichtteils (zachowek) dem Nachlass hinzugerechnet, und Leistungen der Stiftung werden auf den Pflichtteil des Begünstigten angerechnet (Art. 993, 994¹ und 996 des polnischen Zivilgesetzbuchs). Neu sind dafür zwei Instrumente: der Vertrag über den Verzicht allein auf das Pflichtteilsrecht (Art. 1048 § 2 ZGB) sowie die Möglichkeit, den Pflichtteil zu stunden, in Raten aufzuteilen und ausnahmsweise herabzusetzen (Art. 997¹ ZGB). Den Pflichtteil plant man mit der Familie, nicht gegen sie.

9. Sind Sie bereit für eine Stiftung „in Gründung“ für ein Jahr oder länger?

   Das Register führt ein einziges Gericht für ganz Polen – das Bezirksgericht in Piotrków Trybunalski – und es hat einen Rückstand von vielen Monaten. Im Sommer 2026 warteten mehr als 3200 Stiftungen auf ihre Eintragung. Die Stiftung in Gründung kann bereits Rechte erwerben und Verbindlichkeiten eingehen (Art. 23 Abs. 3), manche Banken verweigern ihr vor der Eintragung jedoch ein Konto. Diese Zeit muss man planen, nicht aussitzen (wie das geht).

10. Akzeptieren Sie, dass sich das Steuerrecht der Stiftungen ändern wird?

    2025 hat der Sejm eine Verschärfung beschlossen, gegen die der Präsident sein Veto eingelegt hat. 2026 hat er eine weitere beschlossen, die auf seine Entscheidung wartet. Wer eine Stiftung nur wegen des heutigen Steuersatzes gründet, gründet sie aus dem falschen Grund. Wer sie für die Kontinuität des Vermögens gründet, verkraftet eine Anhebung des Satzes von 15 auf 19 Prozent (Gesetzesmonitor).

Rechtsstand: 8. November 2026. Der Text dient der Information und ist keine Rechtsberatung im Einzelfall.