Подходит ли вам семейный фонд? Десять вопросов, которые я задаю на первой встрече

1. Думаете ли вы об имуществе в перспективе поколений, а не ближайших лет?

   Семейный фонд – инструмент на десятилетия. Закон ставит перед ним три задачи: аккумулировать имущество, управлять им в интересах бенефициаров и предоставлять им выплаты (ст. 2 закона о семейном фонде – ustawa o fundacji rodzinnej). Если вы планируете продать бизнес в течение двух-трёх лет, фонд для этого не подходит. Уже сегодня продажа имущества, приобретённого исключительно для перепродажи, не подпадает под освобождение от налога, а с 2027 года – если новый закон вступит в силу – для внесённого имущества появится двухлетний срок владения.

2. Оправдывает ли стоимость имущества расходы на структуру?

   Установленный законом минимум учредительного фонда – 100 000 злотых (ст. 17). Но у фонда есть постоянные расходы: нотариус, бухгалтерия, обслуживание органов, а также аудит не реже одного раза в четыре года (ст. 79). На практике расчёт начинает сходиться при имуществе, исчисляемом миллионами злотых, а не сотнями тысяч.

3. Знаете ли вы, кто должен быть бенефициаром, а кто нет?

   Бенефициаром может быть физическое лицо, в том числе вы сами, или неправительственная организация. Самые трудные решения касаются не детей, а супругов детей, будущих внуков и ребёнка, который не работает в семейной компании. Если вы не можете решить это сегодня, устав решит это за вас – и не обязательно так, как вам хотелось бы.

4. Хотите ли вы сохранить контроль при жизни или передать его сразу?

   Учредитель может входить в правление, быть бенефициаром и закрепить за собой в уставе широкие полномочия. Он может также с самого начала передать управление другим. Обе модели законны, но требуют разного устава, разного наблюдательного совета и разного плана на день, когда вас не станет.

5. Есть ли в семье напряжение, которое проявится после вашей смерти?

   Фонд упорядочивает имущественные отношения, но не исцеляет их. Если конфликт вероятен, устав должен его предусмотреть: наблюдательный совет с участием человека со стороны, ясные правила изменения устава, медиационная или арбитражная оговорка. Фонд без таких механизмов становится ареной спора, а не преградой для него.

6. Ваше имущество – это прежде всего бизнес, недвижимость или капитал?

   Внести можно любое имущество, но каждый его вид порождает свои вопросы. Операционный бизнес остаётся в компании, а фонд становится её участником – тогда ключевым становится соотношение устава фонда и учредительного договора компании (подробнее). Сдача недвижимости в аренду – разрешённая деятельность (ст. 5 ч. 1 п. 2), однако краткосрочная аренда с 2027 года, вероятно, утратит налоговую льготу.

7. Есть ли у вас обязательства или споры, на которые могут сослаться кредиторы?

   Фонд несёт солидарную с учредителем ответственность по его обязательствам, возникшим до учреждения фонда, в том числе алиментным, и эту ответственность нельзя исключить без согласия кредитора (ст. 8 ч. 1). Она ограничена стоимостью имущества, внесённого учредителем (ст. 9), – то есть именно того имущества, которое вы хотели защитить. Кредитор может также предъявить паулианов иск (skarga pauliańska). Фонд защищает имущество от будущих рисков, а не от существующих долгов (подробнее о пределах защиты).

8. Рассчитываете ли вы, что фонд «отключит» обязательную долю?

   Не отключит. Учредительный фонд, внесённый в течение десяти лет до смерти учредителя, прибавляется к наследству при расчёте обязательной доли (zachowek), а выплаты из фонда засчитываются в обязательную долю бенефициара (ст. 993, 994¹ и 996 Гражданского кодекса Польши). Зато появились два новых инструмента: договор об отказе только от права на обязательную долю (ст. 1048 § 2 ГК) и возможность отсрочить выплату обязательной доли, разбить её на части, а в исключительных случаях – уменьшить её (ст. 997¹ ГК). Обязательную долю планируют вместе с семьёй, а не против неё.

9. Готовы ли вы к тому, что фонд будет в стадии организации год или дольше?

   Реестр ведёт один суд на всю Польшу – окружной суд в Пётркуве-Трыбунальском, – и у него многомесячные задержки. Летом 2026 года записи ожидали более 3200 фондов. Фонд в стадии организации уже может приобретать права и принимать на себя обязательства (ст. 23 ч. 3), но часть банков отказывается открывать ему счёт до регистрации. Этот период нужно спланировать, а не пережидать (как это сделать).

10. Готовы ли вы к тому, что налоговое право фондов будет меняться?

    В 2025 году Сейм принял ужесточение, на которое Президент наложил вето. В 2026 году он принял новое, которое ожидает его решения. Тот, кто учреждает фонд только ради сегодняшней налоговой ставки, делает это по неправильной причине. Тот, кто учреждает его ради преемственности имущества, перенесёт изменение ставки с 15 до 19 процентов (мониторинг изменений).

Правовое состояние на: 8 ноября 2026 г. Текст носит информационный характер и не является юридической консультацией по конкретному делу.