Учреждение
Как учредить семейный фонд – семь шагов от решения до регистрации
Семейный фонд возникает в день подписания учредительного акта у нотариуса, но правосубъектность получает только с записью в реестр. Сегодня между этими датами проходит много месяцев. Ниже – последовательные шаги, с нормами закона и с тем, что на практике занимает больше всего времени.
-
Решения и проект структуры
Прежде чем появится какой-либо документ, нужно определить три вещи: что войдёт в фонд, кто будет им пользоваться и кто будет им управлять – сегодня и после вашей смерти. К этому добавляется налоговый анализ вносимого имущества: один для долей в компании, другой для недвижимости, третий для имущества индивидуального предпринимателя. На этом этапе я прохожу с учредителем тридцать решений, из которых складывается устав; если вы работаете с налоговым консультантом, я согласовываю с ним структуру до первого визита к нотариусу.
-
Учредительный акт и устав
Заявление об учреждении фонда делается в учредительном акте или в завещании – в форме нотариального акта (ст. 22). В той же форме составляется устав (ст. 26 ч. 1). В нём учредитель определяет учредительный фонд – не менее 100 000 злотых (ст. 17) – и назначает органы, требуемые законом и уставом. Наблюдательный совет обязателен, если бенефициаров больше 25 (ст. 64 ч. 2).
С момента составления учредительного акта возникает семейный фонд в стадии организации – ст. 23 ч. 1 закона о семейном фонде.
-
Опись имущества
В описи указывается каждый вносимый объект, лицо, которое его вносит, а также его вид и стоимость по состоянию и ценам на момент внесения (ст. 27 ч. 1). Опись составляется в письменной форме, и правление обновляет её при каждом последующем внесении. В описи указываются также доли имущества, внесённого каждым учредителем (ст. 27 ч. 4). От этих долей годами зависит, в какой части выплаты семье освобождены от подоходного налога (PIT). Ошибка в описи не исчезает – она переходит в каждую выплату.
-
Внесение учредительного фонда
Если фонд учреждён учредительным актом, учредительный фонд нужно внести до записи в реестр; если завещанием – в течение двух лет после записи (ст. 21 п. 5). Форма зависит от вида имущества: недвижимость требует нотариального акта, доли в ООО (sp. z o.o.) – письменной формы с нотариально засвидетельствованными подписями и проверки ограничений в учредительном договоре. Внесение совместного имущества супругов требует согласия другого супруга.
Внесение имущества, как правило, не влечёт ни подоходного налога, ни налога на наследство и дарение. Осторожнее с НДС (VAT), если имущество происходит из вашей предпринимательской деятельности: передача недвижимости или основных средств из бизнеса может облагаться налогом (подробнее о налогах).
-
Заявление о регистрации
Реестр семейных фондов ведёт исключительно окружной суд в Пётркуве-Трыбунальском (ст. 4 ч. 2). Фонд регистрирует учредитель; фонд, учреждённый завещанием, – правление (ст. 114). На подачу заявления отводится шесть месяцев со дня составления учредительного акта или оглашения завещания. После истечения этого срока – или после окончательного отказа в записи – фонд в стадии организации ликвидируется (ст. 85).
-
Фонд в стадии организации – период ожидания
Этот этап никто не любит, но его нужно спланировать. Фонд в стадии организации управляет имеющимся имуществом от своего имени, приобретает права, в том числе на недвижимость, принимает на себя обязательства, может быть истцом и ответчиком (ст. 23 ч. 3). Его представляет учредитель или назначенный им представитель, а в случаях, указанных в законе, – правление (ст. 23 ч. 4). Действия учредителя и представителя затем утверждает своим постановлением правление, а действия самого правления – субъект, указанный в уставе (ст. 23 ч. 5).
Самая частая практическая проблема – банк. Министерство финансов придерживается позиции, что фонд в стадии организации не подаёт сведения в Центральный реестр бенефициарных владельцев (CRBR), а банки при открытии счёта требуют таких сведений. Одни банки отказывают, другие открывают счёт за дополнительную плату. Это стоит выяснить до подписания акта, а не после.
С 29 июля 2026 года заявления о выписках и справках из реестра можно подавать по электронной почте, а основные данные фонда доступны в интернете. Само рассмотрение заявления о записи по-прежнему занимает много месяцев.
-
Запись и первые недели
С момента записи фонд в стадии организации становится семейным фондом, получает правосубъектность и принимает все свои прежние права и обязанности (ст. 24). В течение 14 дней после записи фонд нужно зарегистрировать в Центральном реестре бенефициарных владельцев. О каждом последующем изменении данных сообщают в реестр в течение 7 дней (ст. 122 ч. 1). Первые заседания органов, список бенефициаров, банковский счёт, бухгалтерия – об этом на странице обязанности после регистрации.
Сколько это стоит
Расходы на учреждение складываются из нотариального тарифа, зависящего от стоимости имущества, охваченного актами; судебной пошлины за заявление о записи; при необходимости – оценки долей или недвижимости; и моего гонорара. Его я согласовываю письменно до начала работы – фиксированной суммой за этап, после первичной консультации, потому что он зависит от того, что войдёт в фонд.
Что можно подготовить к первому разговору
- список имущества, которое вы рассматриваете для внесения, с примерной стоимостью;
- учредительный договор компании, если речь идёт о долях, и актуальную выписку из Государственного судебного реестра (KRS);
- сведения о режиме имущества супругов и о брачном договоре, если он есть;
- короткий ответ на вопрос: кто, по-вашему, через 20 лет должен принимать решения об этом имуществе.
Правовое состояние на: 8 ноября 2026 г. Текст носит информационный характер и не является юридической консультацией по конкретному делу.