После регистрации
Обязанности семейного фонда после регистрации – календарь на каждый год
Запись в реестр завершает учреждение фонда и начинает его повседневную жизнь. Большинство проблем, которые я вижу в действующих фондах, связаны не с плохим уставом, а с пропущенным сроком или документом, который никто не обновил. Ниже – повторяющиеся обязанности с правовым основанием.
Однократно, сразу после записи
| Обязанность | Срок | Основание |
|---|---|---|
| Регистрация в Центральном реестре бенефициарных владельцев (CRBR) | 14 дней после записи | закон о противодействии отмыванию денег |
| Банковский счёт фонда (если его не удалось открыть раньше) – расчёты с бенефициарами идут через платёжный счёт | незамедлительно | закон о семейном фонде |
| Первое заседание правления: список бенефициаров, актуальная опись имущества, регламент правления, политика выплат | в первые недели | ст. 27 ч. 3, ст. 54 ч. 1 п. 4 |
| Бухгалтерский учёт – договор с бухгалтерской фирмой | с начала деятельности | закон о бухгалтерском учёте |
При каждом событии
| Событие | Что сделать | Основание |
|---|---|---|
| Изменение данных, внесённых в реестр (правление, адрес, устав) | сообщение в регистрационный суд незамедлительно, не позднее 7 дней | ст. 122 ч. 1 |
| Внесение дополнительного имущества | обновление описи имущества и пропорций для каждого учредителя | ст. 27 ч. 3–4, ст. 29 ч. 2 |
| Рождение, смерть, отказ от прав | обновление списка бенефициаров | ст. 54 ч. 1 п. 4 |
| Выплата | постановление или решение в соответствии с уставом, перевод со счёта, CIT с выплаты и PIT, удержанный фондом как налоговым агентом, если он есть, – уплата до 20-го числа следующего месяца | ст. 24q закона о CIT, закон о PIT |
| Смена бенефициарного владельца | обновление в CRBR | закон о противодействии отмыванию денег |
| Истечение срока полномочий члена правления (по умолчанию 3 года) | назначение на новый срок и сообщение в реестр | ст. 61 ч. 1 |
Каждый год
| Обязанность | Срок (финансовый год = календарный) | Основание |
|---|---|---|
| Составление финансовой отчётности | до 31 марта | закон о бухгалтерском учёте |
| Собрание бенефициаров: рассмотрение и утверждение отчётности | до 30 июня | ст. 72 п. 1; закон о бухгалтерском учёте |
| Подача финансовых документов в реестр семейных фондов | после утверждения | закон о бухгалтерском учёте, правила реестра |
| Налоговые декларации фонда – формы и сроки определяет бухгалтер | по закону о CIT | закон о CIT |
| Отчёты в Национальный банк Польши (NBP), если у фонда есть иностранные активы или обязательства выше пороговых значений | по порогам и срокам NBP | валютное законодательство |
Не реже одного раза в четыре года
Аудит фонда проводится не реже одного раза в четыре года (ст. 79 ч. 1). Если финансовая отчётность фонда подлежит обязательному аудиту по закону о бухгалтерском учёте, аудит проводится ежегодно, до утверждения отчётности (ст. 79 ч. 2).
Хорошая практика, которой закон не требует
- Папка фонда – одно место для учредительного акта, устава с последующими изменениями, описи имущества, списка бенефициаров, постановлений и протоколов. После смерти учредителя это единственный достоверный источник для следующего поколения.
- Ежегодный пересмотр устава – соответствует ли устав по-прежнему семье и закону? 2027 год – хороший повод: меняются ставка, правила аренды и правила для товариществ.
- Письменная политика выплат – когда, сколько и по каким критериям. Она снижает риск скрытой прибыли и семейных обид.
Сроки по закону о бухгалтерском учёте относятся к финансовому году, совпадающему с календарным. При ином финансовом году они сдвигаются соответственно. Статьи без указания закона – это статьи закона о семейном фонде.
Правовое состояние на: 8 ноября 2026 г. Текст носит информационный характер и не является юридической консультацией по конкретному делу.