Сценарии
Семейный фонд на практике – четыре типичные ситуации
Приведённые ниже сценарии модельные: я составил их из ситуаций, которые повторяются в разговорах с учредителями, и они не описывают дела конкретных клиентов. К каждому я перечисляю вопросы, которые нужно решить, и риски, на которые стоит обратить внимание. Ответы зависят от семьи – я ищу их вместе с учредителем. В одном из сценариев ответ звучит так: не учреждайте фонд.
Сценарий 1
Производственная компания, трое детей, один в правлении
- Ситуация
- Учредителю 64 года, ему принадлежат 100% долей в ООО. Дочь уже десять лет является заместителем председателя правления, сыновья работают вне компании. Учредитель хочет, чтобы бизнес остался в семье, а к детям относились справедливо, хотя и не обязательно одинаково.
- Нужно решить
- Должны ли все дети иметь одинаковые права на выплаты, если в компании работает только дочь?
- Кто управляет фондом, а кто компанией – и могут ли это быть одни и те же люди?
- Какая часть прибыли остаётся в компании на развитие, а какая идёт семье?
- Кто примет полномочия учредителя, когда его не станет?
- На что обратить внимание
- Конфликт интересов дочери, которая управляет компанией, принадлежащей фонду, выплатами которого пользуются и её братья. Без правил распределения дивидендов каждый год превращается в спор: сыновья хотят выплат, дочь – инвестиций.
Сценарий 2
Супружеская пара с десятком с лишним квартир в аренду
- Ситуация
- Супругам за шестьдесят, у них десяток с лишним квартир: часть сдаётся в долгосрочную аренду, часть – посуточно через оператора. Они хотят передать квартиры детям, не деля портфель.
- Нужно решить
- Какие квартиры внести в фонд, а какие оставить за его пределами?
- Можно ли сохранить нынешнюю модель аренды после 2027 года или её нужно менять?
- На каких условиях дети могут пользоваться квартирами, принадлежащими фонду?
- На что обратить внимание
- С 2027 года – если закон вступит в силу – аренда через оператора и посуточная аренда теряют освобождение, а прямая сдача для проживания его сохраняет. Квартира, в которой ребёнок живёт бесплатно, – это скрытая прибыль. Если квартиры уже в фонде, до конца 2027 года жилые помещения можно без налога вернуть прежнему владельцу – но это решение на основе расчёта, а не по наитию.
Сценарий 3
Семья с дочерью, живущей в Германии
- Ситуация
- Учредитель из Великопольского воеводства владеет долями в двух компаниях и коммерческой недвижимостью. Старшая дочь много лет живёт и работает в Германии, младшая – в Польше.
- Нужно решить
- Должны ли дочери получать выплаты в одинаковой форме, если они живут в разных странах?
- Как немецкие налоговые органы оценят выплату из польского фонда – и кто проверит это до первой выплаты?
- Должны ли документы фонда быть доступны и на немецком языке? Я могу подготовить их на обоих языках.
- На что обратить внимание
- Польское освобождение от PIT не определяет налогообложение в другой стране. С 2027 года добавляются нормы о контролируемых иностранных компаниях и exit tax – это важно, если у фонда будут активы за рубежом.
Сценарий 4
Предприниматель, который через два года хочет продать компанию
- Ситуация
- 45-летний владелец технологической компании ведёт переговоры с инвестором о продаже в течение двух лет. Он слышал, что «через фонд можно продать без налога».
- Нужно решить
- Имеет ли смысл фонд только после продажи – для вырученных средств, как долгосрочный семейный портфель?
- Что должно произойти с компанией, если сделка не состоится?
- На что обратить внимание
- Фонд не учреждают под одну сделку. С 2027 года – если закон вступит в силу – на внесённое в фонд имущество будет распространяться двухлетний срок владения, отсчитываемый с конца года внесения, а нормы о противодействии уклонению от налогообложения действуют уже сегодня. Схемы «купи фонд, продай без налога» – это именно то, что законодатель уже два года пытается закрыть. Честный ответ иногда оказывается самой дешёвой услугой, которую я могу предложить.
Правовое состояние на: 8 ноября 2026 г. Текст носит информационный характер и не является юридической консультацией по конкретному делу.