Obowiązki fundacji rodzinnej po rejestracji – kalendarz

Jednorazowo, zaraz po wpisie

Obowiązek	Termin	Podstawa
Zgłoszenie do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych	14 dni od wpisu	ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy
Rachunek bankowy na fundację (jeśli nie udało się go otworzyć wcześniej) – płatności z beneficjentami idą przez rachunek płatniczy	niezwłocznie	ustawa o fundacji rodzinnej
Pierwsze posiedzenie zarządu: lista beneficjentów, aktualny spis mienia, regulamin zarządu, polityka świadczeń	w pierwszych tygodniach	art. 27 ust. 3, art. 54 ust. 1 pkt 4
Księgi rachunkowe – umowa z biurem rachunkowym	od początku działalności	ustawa o rachunkowości

Przy każdym zdarzeniu

Zdarzenie	Co zrobić	Podstawa
Zmiana danych wpisanych do rejestru (zarząd, adres, statut)	zgłoszenie do sądu rejestrowego niezwłocznie, najpóźniej w 7 dni	art. 122 ust. 1
Wniesienie kolejnego mienia	aktualizacja spisu mienia i proporcji dla każdego fundatora	art. 27 ust. 3–4, art. 29 ust. 2
Narodziny, śmierć, zrzeczenie się uprawnień	aktualizacja listy beneficjentów	art. 54 ust. 1 pkt 4
Wypłata świadczenia	uchwała lub decyzja zgodna ze statutem, przelew z rachunku, CIT od świadczenia i ewentualny PIT pobrany jako płatnik – wpłata do 20. dnia następnego miesiąca	art. 24q ustawy o CIT, ustawa o PIT
Zmiana beneficjenta rzeczywistego	aktualizacja w CRBR	ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy
Upływ kadencji członka zarządu (domyślnie 3 lata)	powołanie na kolejną kadencję i zgłoszenie do rejestru	art. 61 ust. 1

Co roku

Obowiązek	Termin (rok obrotowy = kalendarzowy)	Podstawa
Sporządzenie sprawozdania finansowego	do 31 marca	ustawa o rachunkowości
Zgromadzenie beneficjentów: rozpatrzenie i zatwierdzenie sprawozdania	do 30 czerwca	art. 72 pkt 1; ustawa o rachunkowości
Złożenie dokumentów finansowych w rejestrze fundacji rodzinnych	po zatwierdzeniu	ustawa o rachunkowości, przepisy o rejestrze
Rozliczenia podatkowe fundacji – formularze i terminy ustala księgowy	zgodnie z ustawą o CIT	ustawa o CIT
Raporty do NBP, jeśli fundacja ma aktywa lub zobowiązania zagraniczne powyżej progów	według progów i terminów NBP	prawo dewizowe

Co najmniej raz na cztery lata

Audyt fundacji przeprowadza się co najmniej raz na cztery lata (art. 79 ust. 1). Jeśli sprawozdanie finansowe fundacji podlega badaniu na podstawie ustawy o rachunkowości, audyt przeprowadza się co roku, przed zatwierdzeniem sprawozdania (art. 79 ust. 2).

Dobra praktyka, której ustawa nie wymaga

Teczka fundacji – jedno miejsce na akt założycielski, statut z kolejnymi zmianami, spis mienia, listę beneficjentów, uchwały i protokoły. Po śmierci fundatora to jedyne źródło prawdy dla następnego pokolenia.
Roczny przegląd statutu – czy statut nadal pasuje do rodziny i do prawa. Rok 2027 jest dobrym pretekstem: zmienia się stawka, najem i zasady dla spółek osobowych.
Polityka świadczeń na piśmie – kiedy, ile i według jakich kryteriów. Zmniejsza ryzyko ukrytych zysków i rodzinnych pretensji.

Terminy wynikające z ustawy o rachunkowości dotyczą roku obrotowego równego kalendarzowemu. Przy innym roku obrotowym przesuwają się odpowiednio.

Stan prawny: 8 listopada 2026 r. Tekst ma charakter informacyjny i nie jest poradą prawną w indywidualnej sprawie.